征收率是多少_2023小规模纳税人征收率是多少

土地增值税核定征收率是多少

法律分析：土地增值税核定征收率原则上不得低于5％。

1、核定征收必须严格依照税收法律法规规定的条件进棚睁行，任何单位或辩和个人不得擅自扩大核定征收范围，严禁在清算中出现以核定为主、一核了之”、求快图省”的做法。凡擅自将核定征收作为本地区土地增值税清算主要方式的，必须立即纠正。

2、对确需核定征收的，要严格按照税收法律法规的要求，从严、从高确定核定征收率。为了规范核定工作，核定征收率原则上不得低于5％，各省级税务机关要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率。

法律依据：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》

第七条土地增值税的核定征房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和游帆收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：

（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

（四）符合梁滑土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机衫渣缺关责令限期清算，逾期仍不清算的；

（五）申报的计神和雹税依据明显偏低，又无正当理由的。

增值税专用发票的征收率是多少?

增值税专用发票征收率是1%和3%，对销售方来说，是企业税负不样，3%比1%高。对购买方来说是抵扣的进项税额不一样，3%抵扣的税额多。

拓展资料：

发票，在我态誉搏们生活中很是常见，通俗的讲，可以把它看做是一笔交易的全面叙述，也可虚余以作为买卖双方记账及核算的依据，现行税制发票分为普通发票和增值发票两大类。其中，增值税专用发票，是一般纳税人生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票。它不仅是购销双方收付款的凭证，而且可作为一般纳税人购买方增值税进项税额的抵扣凭证。

增值税专用发票和普通发票的区别

开票主体不同

增值税专用发票由增值税一般纳税人按规定开具，普通发票由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具。

印制的机关不同

增值税专用发票由国务院指定的企业印制；其他发票由税务局指定企业印制。

发票内容不同

和普通发票相比，增值税发票的内容多了纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等。

发票联次不同

普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票帆祥联，第三联为记账联；增值税专用发票有四个联次和七个联次两种

是否可以抵扣进项税额

增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票不可以抵扣

票面不同

票面的区别，增值税发票票面的字样是“增值税专用”，普通发票票面的字样是“增值税普通发票”。

反映的价格不同

普通发票反映的价格是含税价，增值税专用发票反映的价格是不含税价。

企业所得税的征收率是多少？

小规模企业所得税的征收如下：小规模纳税人分为个人独资和有限公司两种模式，个人独资不用交企业所得税，按生产经营所得征收个人所得税，所以小规模纳人交企业所得税的只涉及到有限野毕公司。按照2021年新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。简单概括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%。

《中华人民共和国企业所得税法》

第五条

企业每一纳税年颂雀芹度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入岁并；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

征收率与税率的区别

一、征收率与税率的区别是什么

1、征收率与税率的区别如下：

（1）概念不同滑蚂。税率是对征税对象的征收比例或征收额度；征收率是在纳税人因财务会计核算制度不健全、不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定；

（2）针对对象不同。税率是对一般纳税人而言，征收率是针对不符合增值税销项税、进项税的销售行为而言；

（3）比者卜例不同。税率有17%和13%等级，征收率小规模纳税人的征税率为3%。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

二、增值税简易计税征收率有几种

1、按征收率3%计税的情形。药品经营企业销售生物制品、营改增试点纳税人中的一般纳税人、营改增试点纳税人中的一般纳税人信嫌埋提供的公共交通运输服务；

2、按照4%征收率减半征收增值税。原增值税纳税人，购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售自己使用过的固定资产；按简易办法征收增值税的原增值税一般纳税人，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；

3、按征收率4%计税的情形。寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品、拍卖行受托拍卖增值税应税货物；

4、按6%的征收率计税。县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力、自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

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企业所得税核定征收率是多少

不同的行胡枝局业，企业所得税核定征收率不同。农，林，牧，渔等应税所得率是3%到10%之间，制造业的应裤让税所得率是在5%到15%之间，批发和零售贸易行业的应税所得率是在4%到15%之间，交通运输业的应税所得率是7%到15%之间，建筑行业的应税所得率是8%到20%之间，饮食行业的应税所得率搭凳是8%到25%之间，娱乐行业的应税所得率是15%到30%之间，其他行业的应税所得率是10%到30%之间。

核定征收企业所得税的适用情形：

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

小规模纳税人的征收率是多少？

小规模纳税人3%征税率减按1%执行到2021年年底，也就是说小规模可以继续开具1%的发票，如果客户非要索取3%的专票，按照最新政策，湖北省小规模纳税人分阶段适用税收政策：

非湖北省小规模纳税人截至到今年年底3%减按1%执行。也就是说，从现在截至到年底，小规模纳税人适用的都是1%的征税率。

但是在实务中存在一种情况，客户非要3%的专票，因为这样可以多抵税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条

增值税税率：

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销链槐岁售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳明宏税人提供加工、修理修配劳务（以下称应棚睁税劳务），税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。